Kleineondernemersregeling (KOR): is btw-vrijstelling iets voor jou?

Veel zzp’ers met een lagere omzet komen er vroeg of laat achter: de kleineondernemersregeling (KOR). Deze regeling kan je btw-administratie flink vereenvoudigen, maar is niet voor iedereen voordelig. In dit artikel leggen we uit wat de kleineondernemersregeling inhoudt, wie ervoor in aanmerking komt, en waar je op moet letten voordat je je aanmeldt.

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een lage omzet. Ben je ondernemer, is je onderneming in Nederland gevestigd, en is je omzet niet meer dan €20.000 per kalenderjaar? Dan kun je gebruikmaken van de KOR. Doe je mee, dan bereken je geen btw meer aan je klanten, doe je geen btw-aangifte, en kun je ook geen btw terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.

De regeling staat open voor eenmanszaken, samenwerkingsverbanden zoals een vof, en rechtspersonen zoals een bv.

Wat verandert er in de praktijk als je meedoet?

Meedoen aan de kleineondernemersregeling heeft direct gevolgen voor je facturatie en administratie: je stuurt facturen zonder btw, je hoeft geen periodieke btw-aangifte meer in te dienen, en de btw die je zelf betaalt op zakelijke kosten en investeringen kun je niet meer terugvragen (de zogenoemde voorbelasting). Voor de meeste zzp’ers betekent dit minder administratieve rompslomp rond de btw.

Wanneer is de kleineondernemersregeling voordelig — en wanneer niet?

Of de KOR voor jou interessant is, hangt af van je situatie:

Betaal je nu ieder jaar per saldo btw (na aftrek van voorbelasting)? Dan kan deelname aan de kleineondernemersregeling financieel voordelig zijn. Krijg je juist regelmatig btw terug, of ben je van plan binnenkort flink te investeren? Dan kan het slimmer zijn om (nog) niet mee te doen, omdat je die aftrek dan misloopt.

Ook je klantenkring speelt mee. Verkoop je vooral aan particulieren of andere ondernemers die de btw niet kunnen aftrekken? Dan is een factuur zonder btw voor hen voordeliger, en kan de KOR je aantrekkelijker maken ten opzichte van concurrenten. Verkoop je vooral aan btw-plichtige bedrijven die de btw toch weer aftrekken? Dan maakt het voor hen minder uit.

Tot slot loont het om ook de besparing op administratieve hulp mee te wegen — denk aan de tijd of kosten die je normaal kwijt bent aan het doen van btw-aangiftes.

Let op: de uitsluitingsperiode

Heb je een sterk wisselende omzet, die het ene jaar onder de €20.000 zit en het andere jaar erboven? Dan kun je niet zomaar ieder jaar opnieuw kiezen. Komt je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 uit, dan voldoe je niet meer aan de voorwaarden van de kleineondernemersregeling en moet je je direct afmelden. Meld je je (vrijwillig of gedwongen) af, dan kun je pas weer meedoen na de uitsluitingsperiode: de rest van dat kalenderjaar plus het hele kalenderjaar daarna. Een beslissing over de KOR is dus niet iets wat je jaarlijks even omdraait.

Hoe wij je hierbij helpen

Of de kleineondernemersregeling in jouw situatie voordelig is, hangt sterk af van je omzet, je klantenkring en je investeringsplannen. Bij Administratiekantoor DV rekenen we dit graag met je door, zodat je een weloverwogen keuze maakt — en helpen we je vervolgens met de aanmelding of afmelding bij de Belastingdienst.

Meer weten over de officiële voorwaarden? Kijk op de website van de Belastingdienst.

Bekijk onze diensten of neem contact op om te bespreken of de kleineondernemersregeling voor jou interessant is.